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关于费用报销的注意事项
发布人:财务部  点击量:788  上传时间:2018-02-28 15:41:42  审核人:祝琳  审核时间:2018-03-08 10:16

 

关于费用报销的注意事项
根据近两年来国家税务总局下发的关于发票开具及管理的一系列公告要求以及税务稽查日益严格的形势,现结合本集团的实际,总结了几条关于费用报销的注意事项。
一、票据与实际业务吻合
这是费用报销中最基本的常识知识,比如:去采购一批物料,按理应该取得商品购销发票,但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票,这样牛头不对马嘴,自然不允许报销。
二、附件能有力支撑费用发生的真实性
附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性。如:
1、实物资产
如:购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,应有入库单、入库单签章;审批手续应齐全;大额采购应有采购合同,应有质量验收合格证明;发票日期和发票金额应与采购合同对应
2、业务招待费
业务招待费报销,应按报销流程审核签批,大额发票应有消费清单。
3、差旅费
差旅费报销单内容应填写齐全,所附的车票应为去出差地的车票、餐饮、住宿发票应为出差地的发票、发票体现的人员应与派出的人员人数相吻合。
4、会议费
会议费报销应有会议通知、参会人员名单、签到表等资料,不得有与会议无关费用(如旅游费)列支。
5、运费
运费报销应有运费报销单,起运地和运达地应与运费报销单相吻合。
三、取得的发票符合税法要求
1、发票类别恰当。水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用增值税专用发票报销,但吃饭的发票、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可。
另外,取得增值税专用发票报销的一定要在发票开具的360天内报销,如果超过360天报销,税金无法抵扣。
2、发票本身要合法有效。取得发票上须加盖销售方发票章,且与销售方名称一致;报销的手撕非机打车票上应有国税监制章;并且有防伪识别码或水印。
四、费用报销单填写要点
1、费用报销单或差旅费报销单上签字必须齐全。
2、报销单填写要规范
①小写金额与人民币符号之间不得有空格
大写金额无数字部分用零或补齐;
③报销单上字迹不得涂改和勾抹;
④大写金额书写应正确;
大写数字示例:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
⑤大写金额与小写金额应一致;
⑥项目填写要完整,报销部门、报销日期、事由、附件张数不得漏填。
3、报销票据的粘贴
①票据粘贴要有秩序:票据先分类,再按时间排序,依次粘贴到粘贴单上;小张的票据需要均匀的粘贴,不能厚薄不均,确保单据平整。
②火车票、飞机票上日期、票价等重要信息,不得被胶水粘住,要保证票据信息可见可查。
 
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